Rechtsanwalt Torsten Hildebrandt Rechtsanwalt Torsten Hildebrandt, Steuerstrafrecht und Zollstrafrecht, Berlin und Hamburg Rechtsanwalt Torsten Hildebrandt

Torsten Hildebrandt, Lawyer

Tax Criminal Law and Customs Criminal Law

Berlin and Hamburg, Germany

As a criminal defense lawyer, I am specialized in German tax criminal law. I defend individuals and businesses throughout Germany in proceedings concerning tax evasion, customs fraud and other crimes and offences pursuant Sec. 369 Fiscal Code of Germany (Abgabenordnung).

Due to my particular theoretical knowledge and practical experience, I was bestowed the titles of Bar-Certified Specialist for Criminal Law (Fachanwalt für Strafrecht), Bar-Certified Specialist for Tax Law (Fachanwalt für Steuerrecht) and certified consultant for tax criminal law (Zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht [DAA]).

Because of the my advanced specialization I am often recommended by as well as cooperate with other German firms and foreign law firms.

I represent my clients before all investigating authorities, in particular

  • the Criminal Investigation Division of the tax authorities and the Criminal Tax Counsel (Steuerfahndung, Bußgeld- und Strafsachenstelle)
  • the Customs Investigation Offices and the Main Customs Offices (Zollfahndung, Hauptzollamt)
  • the Public Prosecutor’s Office (Staatsanwaltschaft) and in all kinds of German courts (Amtsgericht, Landgericht, Oberlandesgericht, Bundesgerichtshof, Finanzgericht, Bundesfinanzhof).

My professional specialization includes every aspect of the law concerning fiscal offenses, especially

I am particularly specialized on German customs criminal law and excise criminal law. This includes defending against charges of

Contact us without obligation - by phone or by e-mail.

Do you have documents relating to the case (e.g., reply form, search warrant, sequestration protocol, duty assessment notice)? Then it makes sense to send me scans/copies so that I can make an initial assessment if necessary.

The next step of the defense is usually the inspection of the case file. After that we will agree on the best strategy for your case.

Competent

At your side

The initiation of criminal proceedings poses a special challenge to every person concerned. Usually, the accused come into this situation completely unprepared and, for the first time in their lives, find themselves virtually at the mercy of the seemingly all-powerful state. Balancing this power imbalance is only possible with a competent criminal defense lawyer as a partner at your side and an optimally coordinated defense strategy. I will be at your side from the very beginning, defending you in a committed, adept and discreet manner at all stages of the proceedings, ensuring the best possible defense from day one. In criminal tax law, this comprehensive support can in many cases result in a dismissal of the case already during the preliminary proceedings.

Criminal Court Berlin Detail
Specialized in

Tax Criminal Law an Tax Law

I practice exclusively in criminal tax law and tax law (including customs law and excise law). Due to special theoretical knowledge as well as special practical experience in tax law and criminal law, I have been awarded the titles of Bar-Certified Specialist for Tax Law and Bar-Certified Specialist for Criminal Law by the Bar Association. In addition, I am a Certified Advisor for Tax Criminal Law (DAA) and a graduate of the Specialized Advisor Course for Customs and Excise of the German Federal Chamber of Tax Advisors. Since beginning my practice as an attorney in 2010, I have continuously educated myself in the areas of criminal law, tax law and criminal tax law in order to represent my clients' interests to the best of my ability throughout my practice.

Decisions of the Federal Court in Criminal Law
By professional self-conception

Discreet

"The lawyer shall be bound to secrecy. This duty relates to everything that has become known to him in the exercise of his profession." (Sec. 43a Par. 1 S. 1 and 2 of the Federal Lawyers' Act). This duty also extends to my employees. Violations of the duty of confidentiality have consequences under criminal and professional law. Communication between the client and his (future) defense counsel is also subject to special protection. Any investigative findings in this regard are generally unusable in criminal proceedings. The protection of the client's privacy also includes the monitoring of the maintenance of tax secrecy by the tax authorities and the judiciary as well as, if necessary, the exclusion of the public in the main hearing.

Non public court hearing

Focus topics in tax and customs criminal law

Audit and criminal tax proceedings
Criminal tax law / Audit and criminal tax proceedings

Cash accounting, summary risk assessment, IDEA, time series comparison, reference rates, (in)security surcharges - audits by the tax authorities harbor potential for conflict. The feared consequences are the estimation of the basis for taxation and the initiation of criminal tax proceedings. The announcement of the audit order or the appearance of the auditor are also grounds for blocking a voluntary declaration that exempts the taxpayer from prosecution.

Audit and criminal tax proceedings
Search and seizure in tax criminal proceedings
Criminal tax law / search / seizure in criminal tax proceedings

The tax criminal investigation department often uses the surprise situation of the search for interrogation attempts that should be resisted: "Confession is good for your soul, but bad for your case." Not only defendants have the right to the presence of their criminal defense attorney, witnesses may also call in a witness counsel at any time. As a matter of principle, no statements should be made without the presence of a lawyer.

Search and seizure in tax criminal proceedings
Criminal tax law / Estimation in taxation and criminal tax proceedings
Criminal tax law / Estimation in taxation and criminal tax proceedings

If the taxpayer's records are not to be used as a basis for taxation or if they are not (or no longer) available, the tax office may estimate the basis for taxation. The court can also make an estimate in criminal proceedings. Experience has shown that circumstances are often not taken into account, which can have a significant effect in favor of the taxpayer or the defendant.

Criminal tax law / Estimation in taxation and criminal tax proceedings
Asset forfeiture in criminal tax law
Criminal tax law / Asset forfeiture in criminal tax law

Tax evasion should not pay. For this reason, evaded taxes are not only collected by the tax offices, but are also confiscated by the criminal justice system. In order to secure this confiscation, a property arrest is often already issued during the preliminary proceedings. The arrest is enforced by seizing the defendant's accounts, and any cash found during the search is seized.

Asset forfeiture in criminal tax law
Anti-dumping duties
Customs criminal law / anti-dumping duties

Due to the amount of the anti-dumping duties and typically repeated import transactions, import duties to be collected quickly reach considerable amounts. In case of evasion of anti-dumping duties, severe fines or even imprisonment may be imposed. The non-preferential origin, the customs value and the correct classification of the goods in the Combined Nomenclature are often disputed.

Anti-dumping duties
Customs criminal law / legal protection against duty notices in customs matters
Customs criminal law / legal protection against duty notices in customs matters

Any person has the right to appeal against a decision taken by the customs authorities in connection with the application of customs legislation which concerns him directly and personally (Article 44 (1) sentence 1 Union Customs Code). In Germany, an appeal is permitted under the German Fiscal Code (Abgabenordnung). According to Art. 116 et seq. of the Union Customs Code, a refund or remission of import duties may also be considered.

Customs criminal law / legal protection against duty notices in customs matters
Smuggling
Customs criminal law / Smuggling

There is no specific provision for smuggling in German criminal law; it is punishable as tax evasion (the second alternative of Section 373 (1) sentence 1 AO is no longer relevant in practice following the abolition of the spirits monopoly). To mitigate the effects in travel, the legislator created the so-called smuggling privilege - evasion of up to 250 euros is not to be prosecuted as a criminal offense. Instead, a customs surcharge is levied.

Smuggling
Cash declaration violations
Customs criminal law / Cash declaration violations

Surveillance of cross-border traffic in cash and equivalent means of payment by customs is intended to combat money laundering, terrorist financing and organized crime. However, the detection of tax crimes is likely to be at least a secondary purpose. The Customs Administration Act allows customs to intervene extensively and threatens substantial fines for numerous offenses.

Cash declaration violations
Foreign trade criminal law
Customs Criminal Law / Foreign trade criminal law

Violations of foreign trade criminal law can have serious legal and economic consequences. Typical violations include exporting embargoed goods, selling goods or services to sanctioned countries or persons, or exporting dual-use items. Consequences of violations of the German Foreign Trade and Payments Act  include seizure of goods, confiscation of proceeds of crime and imprisonment up to 15 years.

Foreign trade criminal law

Office Berlin

My Berlin location is at Meinekestraße 4, 10719 Berlin:

Parking is available in Meinekestraße and in the public parking garage, the entrance to which is located at Meinekestraße 22. The exit of the parking garage is directly across the street from the office entrance. The subway stations Kurfürstendamm and Uhlandstraße are about 250 meters away from the office.

Office Hamburg

My Hamburg location is at Leonore-Mau-Weg 5, 22763 Hamburg:

The office is located in the “Kolbenhöfe” in Hamburg-Bahrenfeld. Parking spaces are available in the vicinity of the office. The S-Bahn station Bahrenfeld is 750 meters away from the office.

Law firm for criminal tax law and criminal customs law at Meinekestraße 4, 10719 Berlin-Charlottenburg:

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Law firm for criminal tax law and criminal customs law at Leonore-Mau-Weg 5, 22763 Hamburg-Bahrenfeld:

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News

Decisions of the criminal and fiscal courts, literature references, case reports

Lohnsteuer-Außenprüfung und Prüfung nach § 28p SGB IV
17.06.2024 19:19

Die Pflicht zur Sozialversicherung orientiert sich generell an der Steuerpflicht. Doch Lohnsteuer-Außenprüfungen und Sozialversicherungsprüfungen nach § 28p SGB IV durch die Deutsche Rentenversicherung erfolgen nicht immer zeitgleich oder für identische Prüfzeiträume. Arbeitgeber dürfen daher nicht auf einen vermeintlich „automatischen Informationsaustausch“ zwischen den prüfenden Behörden setzen, sondern müssen ggfls. selbst die Konsequenzen aus den Prüfungsergebnissen auch für das jeweils andere Rechtsgebiet ziehen. (LSG Baden-Württemberg, Urteil vom 24.05.23 - L 7 BA 2862/20)

17.06.2024 19:19
No-Russia-Klausel und Strafbarkeit
13.06.2024 12:38

Mit Art. 12g VO (EU) Nr. 833/2014 werden Unternehmen verpflichtet, in ihren Verträgen über den Verkauf, die Lieferung, die Verbringung oder die Ausfuhr von Gütern und Technologien in Drittländer eine Klausel aufzunehmen, die die Wiederausfuhr nach Russland und die Wiederausfuhr zur Verwendung in Russland vertraglich untersagt. Hierdurch soll die Sanktionsumgehung über Drittländer unterbunden werden, da zwar viele Unternehmen keine direkten Verkäufe nach Russland tätigen, über Umwege ihre Güter aber trotzdem nach Russland gelangen. Zur Einhaltung der „No-Russia-Klausel“ ist die zusätzliche vertragliche Vereinbarung angemessener Abhilfemaßnahmen für den Fall eines Verstoßes des Geschäftspartners aus dem Drittland gegen die Klausel vorgeschrieben.

13.06.2024 12:38
Ermittlung von Außenwirtschaftsverstößen
13.06.2024 09:55

Die Zollfahndung nutzt verschiedene Wege für die Ermittlung von Außenwirtschaftsstraftaten (insbesondere von Sanktionsverstößen nach § 18 Abs. 1 AWG), unter anderem Geldwäscheverdachtsmeldungen von Banken wegen auffälliger Transaktionen, Auswertungen von Zollprüfungen und Exportanmeldungen sowie Hinweise nach Art. 6b VO (EU) Nr. 833/2014 oder nach § 10 des Sanktionsdurchsetzungsgesetzes (SanktDG). Eine wertvolle Quelle sind ferner ausländische Datenbanken, die detailliert über russische Importe informieren. Diese Daten enthalten neben der Zolltarifnummer auch Informationen zum Herkunfts- und Lieferland sowie Details zum Gewicht und statistischen Warenwert. Auch Informationen zu Exporteuren und Importeuren sind öffentlich zugänglich.

13.06.2024 09:55
Legal protection in the event of cash seizure
06.06.2024 10:19

Travelers carrying EUR 10,000 or more in cash are obliged to declare this electronically (or in exceptional cases in writing) to customs. To prove the origin, the beneficial owner and the intended use of the cash or comparable means of payment, the persons concerned or beneficial owners must submit suitable receipts, certificates or other documents at the request of the customs officials in the clearing procedure, in accordance with Section 12a (5) sentence 1 ZollVG. An objection can be lodged against the seizure and, if the objection is not upheld, an action for annulment can be brought.

06.06.2024 10:19
Rechtsschutz bei Bargeldbeschlagnahme
06.06.2024 09:45

Reisende, die 10.000 EUR oder mehr in bar mit sich führen, sind verpflichtet, diese elektronisch (bzw. ausnahmsweise schriftlich) beim Zoll anzumelden. Zum Nachweis der Herkunft, des wirtschaftlich Berechtigten und des Verwendungszwecks der Barmittel oder vergleichbarer Zahlungsmittel, müssen die betroffenen Personen oder wirtschaftlich Berechtigten auf Verlangen der Zollbeamten im Rahmen des sogenannten Clearingverfahrens geeignete Belege, Urkunden oder andere Dokumente vorlegen, gemäß § 12a Abs. 5 S. 1 ZollVG. Gegen die Sicherstellung kann Widerspruch eingelegt und im Falle der Nichtabhilfe eine Anfechtungsklage erhoben werden.

06.06.2024 09:45
Steuerhinterziehung: Verlängerung der Vollstreckungsverjährung
05.06.2024 10:05

Das Landgericht Lübeck hat mit Beschluss vom 11.01.2024 – 6 KLs 12/12 – die Frist für die Vollstreckung einer Freiheitsstrafe wegen Steuerhinterziehung um fünf Jahre verlängert. Der Verurteilte hatte sich vor Vollstreckung der Strafe nach Dubai abgesetzt, wo er sich bis heute aufhält. Nach § 79b StGB kann das Gericht die Verjährungsfrist vor ihrem Ablauf auf Antrag der Vollstreckungsbehörde einmal um die Hälfte der gesetzlichen Verjährungsfrist verlängern, wenn der Verurteilte sich in einem Gebiet aufhält, aus dem seine Auslieferung oder Überstellung nicht erreicht werden kann.

05.06.2024 10:05
Geringfügiger Verstoß gegen die Russland-Sanktionen
28.05.2024 09:50

Die Staatsanwaltschaft Berlin hat im Mai 2024 ein Strafverfahren wegen des Vorwurfs des Verstoßes gegen das Außenwirtschaftsgesetz wegen Geringfügigkeit nach § 153 StPO eingestellt, dem die Einfuhr von Computerteilen im Wert von unter 1.000 Euro aus Russland in die Europäische Union zugrunde lag. Die Mindeststrafe des vorgeworfenen Verstoßes gegen § 18 Abs. 1 Nr. 1 lit. a AWG in Verbindung mit der Russland-Sanktionsverordnung beträgt drei Monate, daher war für die Einstellung die Zustimmung des Gerichts erforderlich. Die Staatsanwaltschaft folgte mit ihrer Entscheidung der entsprechenden Anregung der Verteidigung.

28.05.2024 09:50
Umgehung der EU-Sanktionen gegen Russland durch Kryptowährungen
27.05.2024 18:51

Blockchainbasierte Kryptowährungen sind aufgrund ihrer technischen Grundlagen (Dezentralität und Kryptographie) grundsätzlich dazu geeignet, die von der Europäischen Union im Zusammenhang mit dem russischen Angriff auf die Ukraine erlassenen Sanktionen zu unterlaufen. Die entsprechenden Vorgänge sind zwar von den Sanktionsverordnungen umfasst, aber in der Praxis nach gegenwärtigem Stand schwer aufzudecken und konkreten Beschuldigten zuzuordnen. Möglicherweise wird der Gefahr durch Kryptowährungen durch Maßnahmen gegen die Kryptodienstleister und Kryptonetzwerke begegnet werden.

27.05.2024 18:51
Smuggling in tourist traffic
17.05.2024 11:08

Contrary to the principle of submitting a customs declaration in electronic form, it is possible to declare goods in tourist traffic by using the green exit "declaration-free goods" by implied behavior. Among other things, the goods must be exempt from import duties in accordance with Art. 41 of Regulation (EC) No. 1186/2009. The Directive 2007/74/EC listed therein was implemented in Germany with the Entry Exemption Regulation (EF-VO). Exemption from import duties within the meaning of Section 1 (1) sentence 3 ZollVG (customs duties, import sales tax and other excise duties such as alcohol tax, tobacco tax, coffee tax, etc.) is based on the maximum quantities and value limits in Section 2 EF-VO. For air travelers aged 15 and over, travel souvenirs up to a value of €430 are exempt from import duties (Section 2 (1) No. 5 (b) EF-VO). The value of goods may not be divided when applying this value limit (Section 2 (2) EF-VO).

17.05.2024 11:08
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